Preguntas frecuentes de autónomos
72 respuestas cortas a las dudas que más se buscan sobre impuestos y facturas. Cada una enlaza a la guía donde está explicada con ejemplos y fuentes oficiales.
VERI*FACTU
¿Cuándo es obligatorio VERI*FACTU para los autónomos?
La fecha legal vigente es el 1 de julio de 2027 (Real Decreto-ley 15/2025). Hacienda anunció el 5 de octubre de 2026 su intención de aplazarlo a octubre de 2028, pero hasta que se publique la norma en el BOE sigue valiendo julio de 2027.
VERI*FACTU para autónomos: cuándo es obligatorio y qué tienes que hacer
¿VERI*FACTU afecta a los autónomos en módulos?
El reglamento se aplica a quienes facturan con un sistema informático. Hay excepciones, como quienes llevan el libro registro de IVA a través del SII. Los autónomos en estimación objetiva que emiten facturas con un programa deben revisar su caso concreto en la sede de la AEAT.
VERI*FACTU para autónomos: cuándo es obligatorio y qué tienes que hacer
¿Puedo seguir haciendo las facturas en Excel o Word?
Excel o Word no garantizan la inalterabilidad ni la trazabilidad de los registros que exige el reglamento, así que no sirven como sistema de facturación cuando VERI*FACTU sea obligatorio. Hacer las facturas a mano en papel no es un sistema informático, pero es poco práctico.
VERI*FACTU para autónomos: cuándo es obligatorio y qué tienes que hacer
¿Hay un programa VERI*FACTU gratis?
Sí: la Agencia Tributaria tiene una aplicación gratuita de facturación en su sede electrónica que funciona en modalidad VERI*FACTU. Es básica: no emite facturas simplificadas (tiques) y no permite exportar los registros a otro programa si más adelante cambias. Para la factura electrónica entre empresas también habrá una solución pública gratuita.
VERI*FACTU para autónomos: cuándo es obligatorio y qué tienes que hacer
¿Qué multa hay si no cumplo VERI*FACTU?
La Ley General Tributaria (art. 201 bis) prevé una multa fija de 50.000 euros por ejercicio para quien use un sistema de facturación no conforme, y de 150.000 euros por ejercicio y por cada tipo de sistema para quien lo produzca o comercialice.
VERI*FACTU para autónomos: cuándo es obligatorio y qué tienes que hacer
¿Hasta cuándo puedo usar Excel para facturar?
Hasta que VERI*FACTU sea obligatorio para ti. La fecha legal vigente para autónomos es el 1 de julio de 2027, y Hacienda ha anunciado que la aplazará a octubre de 2028, pendiente de publicarse.
¿Puedo seguir haciendo facturas en Excel o Word con VERI*FACTU?
¿Y si hago las facturas a mano, en papel?
Las facturas en papel hechas a mano no son un sistema informático, así que VERI*FACTU no les afecta. Pero son poco prácticas y no te servirán para la factura electrónica obligatoria con empresas.
¿Puedo seguir haciendo facturas en Excel o Word con VERI*FACTU?
¿Una plantilla de Excel «adaptada a VERI*FACTU» sirve?
Desconfía. Para cumplir, el sistema tiene que generar registros encadenados e inalterables y, en modalidad VERI*FACTU, enviarlos a la AEAT, además de que el fabricante firme una declaración responsable. Una plantilla no hace eso.
¿Puedo seguir haciendo facturas en Excel o Word con VERI*FACTU?
¿Los autónomos en módulos están exentos de VERI*FACTU?
No por estar en módulos. Si emiten facturas o tiques con un programa o una caja registradora informática, ese sistema tiene que cumplir.
¿Y los que están en recargo de equivalencia?
Tampoco quedan fuera por ese régimen. Si su terminal de venta o su programa emite facturas o tiques, tiene que cumplir el reglamento.
¿Hay un mínimo de facturación para estar exento?
No. VERI*FACTU no depende de cuánto factures, sino de si usas un sistema informático para facturar.
Modelos 303, 130, 347 y 349
¿Qué diferencia hay entre complementaria y rectificativa?
La complementaria solo sirve para ingresar más (o devolver menos). La autoliquidación rectificativa, que se usa en el 303 desde el tercer trimestre de 2024 y también en la declaración de la renta, sirve para corregir en cualquier sentido.
¿Hay recargo por corregir un 303 fuera de plazo?
Si al corregir sale más a pagar y lo haces fuera de plazo sin requerimiento de Hacienda, se aplica el recargo por presentación extemporánea, que crece con el retraso. Sale mucho más barato que una sanción.
¿Puedo corregir un 303 del año pasado?
Sí, mientras no haya prescrito (cuatro años) y Hacienda no te lo haya regularizado ya. Para periodos anteriores al tercer trimestre de 2024 se usa el sistema antiguo: complementaria o solicitud de rectificación.
¿El modelo 130 es acumulativo?
Sí. Cada trimestre declaras los ingresos y gastos desde el 1 de enero hasta el final del trimestre, y restas lo que ya pagaste en los trimestres anteriores del mismo año.
Modelo 130: cómo se calcula el pago fraccionado del IRPF, con ejemplo
¿Quién no tiene que presentar el modelo 130?
Los profesionales a los que, el año anterior, se les practicó retención en al menos el 70 % de sus ingresos de la actividad. También quienes están en módulos, que presentan el 131 en su lugar.
Modelo 130: cómo se calcula el pago fraccionado del IRPF, con ejemplo
¿Qué es la casilla 13 del modelo 130?
Es la minoración por rendimientos bajos: si el rendimiento neto de tu actividad del año anterior no pasó de 12.000 euros, restas entre 25 y 100 euros por trimestre.
Modelo 130: cómo se calcula el pago fraccionado del IRPF, con ejemplo
¿La cuota de autónomos se deduce en el modelo 130?
Sí. La cuota a la Seguridad Social es un gasto deducible de la actividad y se incluye en los gastos (casilla 02), por la fecha en que te la cargan.
Modelo 130: cómo se calcula el pago fraccionado del IRPF, con ejemplo
¿Qué pasa si el modelo 130 me sale negativo?
No te devuelven nada en ese momento: presentas con resultado cero y el negativo se tiene en cuenta en los trimestres siguientes del mismo año. Lo que hayas pagado de más se regulariza en la declaración de la renta.
Modelo 130: cómo se calcula el pago fraccionado del IRPF, con ejemplo
¿Cómo sé si estoy en estimación directa o en módulos?
Lo indica tu declaración censal (modelo 036 o 037). Casi todos los profesionales y la mayoría de autónomos están en estimación directa simplificada; los módulos solo existen para actividades concretas y con límites de facturación.
¿Tienen los mismos plazos?
Sí: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero.
¿Puedo cambiarme de módulos a estimación directa?
Sí, renunciando a módulos en diciembre del año anterior (o al presentar el primer pago fraccionado del año en estimación directa). La renuncia obliga durante al menos tres años.
¿Cuándo se presenta el modelo 303?
Del 1 al 20 de abril (primer trimestre), julio (segundo) y octubre (tercero), y del 1 al 30 de enero el cuarto trimestre. Si el último día cae en fin de semana o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil: el del cuarto trimestre de 2026 acaba el 1 de febrero de 2027.
Modelo 303: qué es, plazos y cómo rellenarlo casilla a casilla
¿Tengo que presentar el 303 si no he tenido actividad?
Sí. Si estás dado de alta en IVA tienes que presentarlo aunque no hayas facturado nada, marcando que no ha habido actividad. No presentarlo puede traer una sanción aunque el resultado sea cero.
Modelo 303: qué es, plazos y cómo rellenarlo casilla a casilla
¿Qué pasa si el 303 me sale negativo?
En los tres primeros trimestres el saldo negativo se compensa en los siguientes. En el cuarto trimestre puedes elegir entre seguir compensándolo el año siguiente o pedir la devolución.
Modelo 303: qué es, plazos y cómo rellenarlo casilla a casilla
¿Qué es la casilla 120 del modelo 303?
Es donde se declaran las operaciones no sujetas al IVA español por las reglas de localización, como los servicios que prestas a un cliente de fuera de la UE. Se informan aunque no lleven IVA.
Modelo 303: qué es, plazos y cómo rellenarlo casilla a casilla
¿Puedo corregir un 303 ya presentado?
Sí. Desde el tercer trimestre de 2024, cualquier error del 303 (pagaste de más o de menos) se corrige presentando una autoliquidación rectificativa: el mismo modelo 303 marcando que es rectificativa e indicando el justificante del anterior.
Modelo 303: qué es, plazos y cómo rellenarlo casilla a casilla
¿Qué pasa si no presento el 303 de un trimestre sin actividad?
Hacienda puede requerirte la declaración y sancionarte por presentarla tarde o no presentarla, aunque el resultado sea cero. Si te llega un requerimiento, preséntala cuanto antes.
¿Y si tengo gastos pero no he facturado?
Entonces sí hay actividad: declaras el IVA de esos gastos y el resultado sale negativo, que compensarás en los trimestres siguientes.
¿También tengo que presentar el 130 sin actividad?
Si estás obligado al 130, sí: se presenta con ceros. Si no estás obligado (por ejemplo, por la regla del 70 % de retenciones), no.
¿El límite de 3.005,06 € es con IVA?
Sí. Se suma todo lo facturado o comprado a esa persona en el año, IVA incluido.
¿Cuándo se presenta el 347?
En febrero, con las operaciones del año anterior. El de 2026 se puede presentar hasta el 1 de marzo de 2027, porque el 28 de febrero cae en domingo.
¿Tengo que incluir las facturas con retención?
En general no: las operaciones por las que ya se ha practicado retención se declaran en otros modelos informativos y quedan fuera del 347.
¿Qué pasa con los cobros en efectivo?
Si has cobrado más de 6.000 € en metálico de una misma persona en el año, ese importe se indica aparte en el 347.
¿Quién tiene que presentar el modelo 349?
Quien realiza operaciones intracomunitarias: vender o comprar bienes, o prestar o recibir servicios, con empresas de otros países de la UE con NIF-IVA. Basta con una operación en el periodo.
¿El 349 es mensual o trimestral?
Trimestral si ni en el trimestre ni en los cuatro anteriores tus entregas de bienes y servicios intracomunitarios superan 50.000 € (sin IVA). Si los superas, mensual.
¿Hay que presentar el 349 si no he tenido operaciones intracomunitarias?
No. A diferencia del 303, el 349 solo se presenta en los periodos en los que has tenido operaciones intracomunitarias.
¿Qué pasa si compro a una empresa europea, como una suscripción de software?
Es una adquisición intracomunitaria de servicios: va en el 349 con la clave I y en el 303 tienes que autorrepercutirte el IVA (que normalmente te deduces a la vez).
¿El 349 tiene resultado a pagar?
No, es una declaración informativa. Sirve para que Hacienda cruce tus datos con los de tus clientes y proveedores europeos.
Facturas, retenciones y factura electrónica
¿Qué datos son obligatorios en una factura?
Número y serie, fecha de expedición, nombre y NIF del emisor y del destinatario, domicilios, descripción de la operación, base imponible, tipo y cuota de IVA, fecha de la operación si es distinta y las menciones que correspondan (exención, inversión del sujeto pasivo…).
Cómo hacer una factura de autónomo: datos obligatorios, IVA, retención y ejemplos
¿La numeración de las facturas tiene que ser correlativa?
Sí, dentro de cada serie, sin saltos. Puedes tener varias series (por ejemplo, una para rectificativas o una por año), pero cada una correlativa.
Cómo hacer una factura de autónomo: datos obligatorios, IVA, retención y ejemplos
¿Cuándo tengo que emitir la factura?
En el momento de la operación. Si el cliente es un empresario o profesional, tienes hasta el día 16 del mes siguiente.
Cómo hacer una factura de autónomo: datos obligatorios, IVA, retención y ejemplos
¿Puedo hacer un tique en lugar de una factura?
Puedes emitir una factura simplificada (tique) en operaciones de hasta 400 € IVA incluido, o hasta 3.000 € en algunos sectores como la hostelería o el comercio minorista. Si el cliente es una empresa y la pide, tiene que ser completa.
Cómo hacer una factura de autónomo: datos obligatorios, IVA, retención y ejemplos
¿Cómo se corrige una factura mal hecha?
Con una factura rectificativa, en una serie propia, que identifique la factura original y el motivo. Nunca se borra ni se modifica la original.
Cómo hacer una factura de autónomo: datos obligatorios, IVA, retención y ejemplos
¿Cuánto tiempo tengo que guardar las facturas?
Al menos cuatro años por motivos fiscales, y seis según la normativa mercantil para empresarios.
Cómo hacer una factura de autónomo: datos obligatorios, IVA, retención y ejemplos
¿Qué es el ROI y lo necesito?
Es el Registro de Operadores Intracomunitarios. Si facturas a empresas de otros países de la UE sin IVA, tienes que estar dado de alta en él (se pide en el modelo 036).
Cómo facturar a un cliente extranjero siendo autónomo (UE y fuera de la UE)
¿Cómo compruebo el NIF-IVA de mi cliente europeo?
En el sistema VIES de la Comisión Europea. Si su NIF-IVA no es válido, la operación se trata como si el cliente fuera un particular.
Cómo facturar a un cliente extranjero siendo autónomo (UE y fuera de la UE)
¿Lleva retención de IRPF una factura a un cliente extranjero?
No. Un cliente extranjero sin establecimiento en España no tiene obligación de retener.
Cómo facturar a un cliente extranjero siendo autónomo (UE y fuera de la UE)
¿Y si el cliente extranjero es un particular?
Las reglas de localización cambian: muchos servicios a particulares de la UE llevan IVA español (y algunos servicios digitales, el del país del cliente). Revisa tu caso antes de facturar.
Cómo facturar a un cliente extranjero siendo autónomo (UE y fuera de la UE)
¿Cuándo es obligatoria la factura electrónica para autónomos?
Desde el 6 de octubre de 2028 para empresarios y profesionales con un volumen de operaciones de hasta 8 millones de euros, que es el caso de casi todos los autónomos. Para los de más de 8 millones, desde el 6 de octubre de 2027.
Factura electrónica obligatoria para autónomos: fechas y qué cambia
¿Un PDF enviado por email es una factura electrónica?
No a efectos de esta obligación. La factura electrónica tiene que ser un archivo estructurado en un formato admitido, que el programa del cliente pueda leer sin teclear nada.
Factura electrónica obligatoria para autónomos: fechas y qué cambia
¿También tengo que hacer factura electrónica a particulares?
No. La obligación es para las facturas entre empresarios y profesionales. A un particular puedes seguir emitiéndole la factura como hasta ahora.
Factura electrónica obligatoria para autónomos: fechas y qué cambia
¿Hay un programa gratuito de factura electrónica?
Sí. La Agencia Tributaria ofrecerá una solución pública de facturación electrónica gratuita, regulada en la Orden HAC/1028/2026.
Factura electrónica obligatoria para autónomos: fechas y qué cambia
¿Qué relación tiene con VERI*FACTU?
Son obligaciones distintas, pero Hacienda ha anunciado que quiere hacerlas coincidir en octubre de 2028 para pymes y autónomos. Lo práctico es usar un programa que cumpla ambas.
Factura electrónica obligatoria para autónomos: fechas y qué cambia
¿Cuándo se aplica el 7 % de retención?
En el año de inicio de la actividad profesional y en los dos siguientes, siempre que no hayas ejercido ninguna actividad profesional el año anterior al inicio. Tienes que comunicárselo por escrito a tu cliente.
Retención de IRPF del autónomo: 7 % o 15 % y cuándo ponerla en la factura
¿Hay que poner retención en una factura a un particular?
No. Solo retienen las empresas y los autónomos que te pagan en el ejercicio de su actividad. A un particular le facturas con IVA y sin retención.
Retención de IRPF del autónomo: 7 % o 15 % y cuándo ponerla en la factura
¿Los autónomos que no son profesionales llevan retención?
En general no. Las actividades empresariales (comercio, hostelería, construcción en estimación directa…) no llevan retención, salvo casos concretos como algunas actividades en módulos, con un 1 %.
Retención de IRPF del autónomo: 7 % o 15 % y cuándo ponerla en la factura
¿Cómo se calcula el total de una factura con retención?
Base + IVA − retención. Con 1.000 € de base, 21 % de IVA y 15 % de retención: 1.000 + 210 − 150 = 1.060 € a cobrar.
Retención de IRPF del autónomo: 7 % o 15 % y cuándo ponerla en la factura
¿Puedo cambiar de 15 % a 7 % a mitad de año?
Si cumples los requisitos, aplicas el 7 % desde que se lo comunicas al cliente. Lo retenido de más o de menos se regulariza en la declaración de la renta.
Retención de IRPF del autónomo: 7 % o 15 % y cuándo ponerla en la factura
Gastos deducibles
¿Se deduce en el 130 o solo en la renta?
En los dos. Cada trimestre la sumas a tus gastos acumulados en el 130 y, al final del año, va en los gastos de la actividad de la renta.
¿Con qué fecha la apunto?
Con la fecha de cargo en tu cuenta. Así la cuota de diciembre que te cobran a final de mes va en el cuarto trimestre.
¿Puedo deducir la cuota de autónomos de mi pareja colaboradora?
La cuota de un familiar colaborador que pagas tú puede ser gasto de tu actividad si se cumplen los requisitos de la colaboración. Es un caso concreto que conviene revisar con un profesional.
¿Y si tengo tarifa plana?
Es igual: lo que pagas cada mes, sea tarifa plana o cuota normal, es gasto deducible.
¿Cuánto puedo deducir de luz si trabajo en casa?
En el IRPF, el 30 % del porcentaje de la vivienda afecto a la actividad. Si usas 12 de 80 m² (15 %), deduces el 4,5 % de cada factura de luz, salvo que puedas probar un porcentaje distinto.
Gastos deducibles si eres autónomo y trabajas en casa (con el cálculo)
¿Puedo deducir el alquiler de mi casa si trabajo en ella?
En el IRPF puedes deducir la parte del alquiler proporcional a los metros que destinas a la actividad, siempre que lo hayas comunicado en tu declaración censal. El alquiler de vivienda no lleva IVA, así que no hay IVA que deducir.
Gastos deducibles si eres autónomo y trabajas en casa (con el cálculo)
¿Tengo que comunicar a Hacienda que trabajo en casa?
Sí. En el modelo 036 o 037 indicas el domicilio donde ejerces la actividad, los metros totales de la vivienda y los que destinas a trabajar. Sin esa comunicación es difícil defender la deducción.
Gastos deducibles si eres autónomo y trabajas en casa (con el cálculo)
¿Es deducible la cuota de autónomos?
Sí, es gasto deducible en el IRPF (en el 130 y en la renta) por la fecha en que te la cargan. No lleva IVA.
Gastos deducibles si eres autónomo y trabajas en casa (con el cálculo)
¿Puedo deducir las comidas?
Solo los gastos de manutención durante la actividad, en restaurantes, pagados con tarjeta u otro medio electrónico y hasta 26,67 € al día en España (53,34 € si pernoctas fuera de tu municipio).
Gastos deducibles si eres autónomo y trabajas en casa (con el cálculo)
Plazos y calendario
¿Cuándo se presentan los impuestos trimestrales de los autónomos en 2027?
El cuarto trimestre de 2026, hasta el 1 de febrero de 2027. El primer trimestre de 2027, del 1 al 20 de abril; el segundo, del 1 al 20 de julio; y el tercero, del 1 al 20 de octubre.
Calendario fiscal del autónomo 2027: todos los plazos, mes a mes
¿Qué pasa si el último día del plazo es sábado o domingo?
El plazo se alarga hasta el siguiente día hábil. Por eso en 2027 el plazo de enero termina el lunes 1 de febrero.
Calendario fiscal del autónomo 2027: todos los plazos, mes a mes
¿Cuándo es la declaración de la renta de 2026?
La campaña suele empezar a principios de abril y terminar el 30 de junio. La AEAT publica las fechas exactas a comienzos de año.
Calendario fiscal del autónomo 2027: todos los plazos, mes a mes
¿Hasta cuándo puedo domiciliar el pago?
La domiciliación termina unos días antes que el plazo de presentación (en los trimestres, en torno al día 15; en enero, en torno al 25). Comprueba la fecha exacta en el calendario de la AEAT.
Calendario fiscal del autónomo 2027: todos los plazos, mes a mes
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Menos dudas cada trimestre: tufacturas te lo calcula y te lo explica