Glosario fiscal del autónomo

El vocabulario de Hacienda, explicado en una o dos frases. Cada término enlaza a la guía donde lo contamos con ejemplos.

A

Autoliquidación: Declaración en la que el propio contribuyente calcula lo que tiene que pagar o le tienen que devolver, como el modelo 303 o el 130.
Autoliquidación rectificativa: Forma de corregir una autoliquidación ya presentada, tanto si se pagó de más como de menos. Se usa en el modelo 303 desde el tercer trimestre de 2024 y en la renta. Leer la guía

Base imponible: Importe sobre el que se calcula un impuesto. En una factura, el precio sin IVA.
Bien de inversión: En el IVA, bien que se usa durante más de un año en la actividad y cuesta más de 3.005,06 €, como un ordenador potente o maquinaria. En el IRPF se amortiza en varios años.

Casilla: Cada uno de los campos numerados de un modelo de Hacienda, como la casilla 46 del 303 (resultado del régimen general) o la 06 del 130 (retenciones). Leer la guía
Criterio de caja (RECC): Régimen especial de IVA en el que el IVA se declara cuando se cobra o se paga la factura, no cuando se emite. Es voluntario y distinto del criterio de cobros y pagos del IRPF.
Cuota de IVA: Importe del IVA de una factura: la base imponible multiplicada por el tipo.

Declaración censal: Modelo 036 o 037 con el que te das de alta como autónomo y comunicas tu actividad, régimen de IVA e IRPF, domicilio y cambios posteriores.
Devengo: Momento en que nace la obligación de pagar un impuesto. En el IVA, en general, cuando se realiza la operación, aunque no se haya cobrado.

Estimación directa simplificada: Régimen de IRPF de la mayoría de autónomos: el beneficio es ingresos menos gastos reales, con algunas simplificaciones. Se adelanta con el modelo 130. Leer la guía
Estimación objetiva (módulos): Régimen de IRPF para ciertas actividades en el que el beneficio se calcula con módulos (personal, superficie…) y no con ingresos y gastos reales. Se adelanta con el modelo 131. Leer la guía

Factura electrónica: Factura en un formato estructurado (como Facturae o UBL) que el programa del cliente puede leer automáticamente. Será obligatoria entre empresas y profesionales: desde el 6 de octubre de 2028 para casi todos los autónomos. Leer la guía
Factura rectificativa: Factura que corrige o anula otra ya emitida. Va en una serie propia e identifica la factura original y el motivo. Leer la guía
Factura simplificada: Tique con menos datos que una factura completa. Se permite hasta 400 € IVA incluido, o 3.000 € en algunos sectores. Leer la guía

Inversión del sujeto pasivo: Regla por la que el IVA lo declara quien recibe la factura y no quien la emite. Es lo habitual al prestar servicios a una empresa de otro país de la UE. Leer la guía
IVA deducible (soportado): IVA que pagas en tus gastos de la actividad y que puedes restar del IVA que cobras en el modelo 303, si tienes factura a tu nombre. Leer la guía
IVA devengado (repercutido): IVA que cobras a tus clientes en tus facturas y que entregas a Hacienda en el modelo 303. Leer la guía

Minoración: Cantidad fija que se resta en la casilla 13 del modelo 130 si el rendimiento neto del año anterior no superó 12.000 €: entre 25 y 100 € por trimestre. Leer la guía
Modelo 130: Pago fraccionado trimestral del IRPF para autónomos en estimación directa: el 20 % del beneficio acumulado del año, menos lo ya pagado y las retenciones. Leer la guía
Modelo 303: Autoliquidación trimestral del IVA: IVA cobrado en las facturas menos IVA deducible de los gastos. Leer la guía
Modelo 347: Declaración informativa anual de operaciones con terceros: clientes y proveedores con los que se superan 3.005,06 € en el año, IVA incluido. Se presenta en febrero. Leer la guía
Modelo 349: Declaración informativa de operaciones con empresas de otros países de la UE (servicios y bienes vendidos o comprados sin IVA español). Leer la guía
Modelo 390: Resumen anual del IVA. Tiene que cuadrar con los cuatro modelos 303 del año y se presenta en enero. Leer la guía

NIF-IVA: Número de identificación a efectos de IVA en la UE: el NIF con el prefijo del país (ES, FR, DE…). Se comprueba en el sistema VIES. Leer la guía

Operación no sujeta: Operación a la que no se aplica el IVA español, por ejemplo por las reglas de localización: muchos servicios a empresas de fuera de la UE. Se declara en la casilla 120 del 303. Leer la guía

Pago fraccionado: Adelanto a cuenta del impuesto anual. En el IRPF de los autónomos, los modelos 130 y 131. Leer la guía
Prorrata: Regla para deducir solo una parte del IVA cuando se combinan actividades con IVA y actividades exentas.

Recargo de equivalencia: Régimen especial de IVA del comercio minorista en el que el proveedor cobra un recargo y el comerciante no presenta el modelo 303.
Rendimiento neto: Beneficio de la actividad a efectos del IRPF: ingresos menos gastos deducibles. Leer la guía
Retención de IRPF: Porcentaje que el cliente empresa descuenta de la factura de un profesional y adelanta a Hacienda en su nombre: 15 %, o 7 % al empezar. Leer la guía
ROI: Registro de Operadores Intracomunitarios. Hay que estar dado de alta para facturar sin IVA a empresas de otros países de la UE. Leer la guía

SIF: Sistema informático de facturación: cualquier programa con el que se emiten facturas. Es lo que regula VERI*FACTU. Leer la guía
SII: Suministro Inmediato de Información: envío de los libros de IVA a la AEAT casi en tiempo real. Quien lo usa queda fuera de VERI*FACTU. Leer la guía

VERI*FACTU: Requisitos que debe cumplir el programa de facturación para que las facturas no se puedan alterar, con envío de cada registro a la AEAT en su modalidad VERI*FACTU. Fecha legal para autónomos: 1 de julio de 2027; Hacienda ha anunciado octubre de 2028. Leer la guía
VIES: Sistema de la Comisión Europea para comprobar si un NIF-IVA de la UE es válido. Leer la guía